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基金会内部控制分析与评价——以“大地之爱·母亲水窖”项目内部控制分析与评价为例
基金会内部控制分析与评价——以“大地之爱·母亲水窖”项目内部控制分析与评价为例
报告字数：11846字
报告页数：16页
摘要：由全国妇联、北京市政府、中央电视台于2000年8月共同发起，中国妇女发展基金会（以下简称中国妇基会）具体组织实施的“大地之爱·母亲水窖”（以下简称“母亲水窖”）世纪爱心活动，是为配合西部大开发战略的实施，帮助西部贫困母亲、儿童及家庭改变生存和发展环境，在一定程度上帮助极度缺水地区人民缓解吃水难现状的项目。“母亲水窖”项目资金主要来源于社会和单位的捐助，其募集资金是否合法，管理是否科学、规范，基金使用是否符合募集初衷，使用过程中是否存在挪用、贪污现象，基金使用能否充分发挥效益等问题，是社会各界特别是广大捐赠者关注的焦点，项目资金的性质决定了管好用好该项资金意义重大。现代内部控制理论认为，内部控制是由单位的董事会、管理部门和其他人共同实施的程序。健全有效的内部控制可以保证项目经济活动与相关的法律法规相一致，保证项目财产不受侵蚀，保证财务报告的可靠性，保证单位的经营活动按照总体目标的要求进行，有效率、有效果。本文在对“母亲水窖”项目广泛调查的基础上，运用现代内部控制理论，从项目控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等5个方面对其内部控制进行分析与评价，针对其设计中存在的问题，提出完善项目内部控制的建议，旨在为捐资者和社会公众科学、全面、深刻了解项目基金的管理和使用情况提供参考依据，为完善项目内部控制制度，保证专项基金的安全、有效和增值提供服务。
文章目录
- 一 “母亲水窖”项目内部控制总体评价
- 二 “母亲水窖”项目内部控制要素评价
- （一）“母亲水窖”项目控制环境
- （二）“母亲水窖”项目风险评估
- （三）“母亲水窖”项目控制活动
- （四）“母亲水窖”项目信息与沟通
- （五）“母亲水窖”项目监督
- 三 “母亲水窖”项目内部控制改进建议
- 1.进一步强化项目重点环节控制，降低项目运作风险
- 2.进一步完善项目预决算管理
- 3.加强内部会计控制，提高会计人员整体素质
- 4.建立内部审计机构，加强内部审计监督
- 5.稳定项目执行队伍是保证项目可持续发展的重要因素
- 6.提高基层项目管理人员计算机水平，保障项目信息沟通渠道畅通
- 四 结语
